专题推介｜智能财务的探索与实践
智能财务的探索与实践
作者：韩向东 余红燕
近年来，如同智能手机改变了人们的生活习惯一样，智能技术也正在改变企业管理决策的方方面面。随着新技术的迅猛发展和在各行各业的融合与落地，基于商业智能和人工智能的智能财务正浮出水面，或将引发传统财务模式的彻底颠覆。
一、从电算化到智能化
经济环境的变化和科技的进步总是在不断驱动管理模式的变革，同时，管理模式变革也往往伴随经济环境的变化和科技的发展而发生。
20世纪80年代末到90年代初，我国企业处于计划经济与市场经济混合并存的转轨经济时期，会计工作职能主要以记账、报账为主。随着电脑开始登上企业办公桌，越来越多的企业开始将其作为一个高级的计算工具和数据管理工具运用于会计领域，使会计人员逐渐摆脱了手工账务处理过程中繁杂、易错的重复劳动，实现了数据的电子化存储和部分电子流。
20世纪90年代中期以后，随着我国市场经济体制的逐步建立，企业管理的主要任务转向资源管理，会计工作职能开始由单纯的记账、报账转向辅助管理、辅助分析和辅助决策；同时，电脑及网络技术在企业逐步普及，国外企业流程再造及企业资源计划系统思想及技术相继传入；促使企业在财务工作中由电算化阶段逐渐发展到信息化阶段，广泛采用企业资源计划（ERP）、客户关系管理（CRM）、生产制造管理、供应链管理和财务（业务）分析系统等进行数据的计算、存储和管理，实现了财务和业务活动的电子流，展现出快速、高效和易用的特点。
近年来，大数据、云计算、移动互联、智能技术等新技术迅猛发展，对财务工作带来了巨大的影响和挑战。一方面，层出不穷的创新型商业模式给企业财务管理模式提出了新的要求；另一方面，日益提升的机器自动化、智能化，对传统的以核算为核心的财务模式形成了较大冲击。同时，基于自动化、智能化的信息系统平台的支撑，管理会计应用的深度和广度不断提升，推动企业财务模式从核算到管理不断进化。
2017年以来，随着AlphaGo在围棋人机大战中再次战胜人类，智能化浪潮扑面而来。从人脸识别到智能安防，从智能家居到无人驾驶，人工智能在金融、医疗、制造等诸多领域开始了模式清晰的应用落地。随着智能财务概念的兴起和相关软件产品的问世，智能化在财务领域也开启了切实的落地之路。
二、什么是智能财务
智能财务主要表现为以数据发现、智能决策和智能行动为核心的智能管理系统，可以帮助决策层进行智能判断、策略生成和策略选择。
智能化与财务工作的契合度较高，主要是因为：第一，大数据本身包含了财务数据。第二，智能更适应基于多变量的可描述规则，而企业会计准则恰是这类规则的体现。第三，财务工作中大量重复性工作能够被智能所替代。
在智能财务阶段，信息系统已不仅仅可以进行数据收集、数据加工和数据展现，而且可以直接代替管理者进行智能决策。比如说，当管理者需要就产品结构调整进行规划时，不再需要自己调出相关数据加以分析，系统可以快速准确地对不同产品在现有和模拟产量、销量下的利润进行计算，并基于计算结果做出判断并给出结果。
笔者认为，一个完整的智能财务体系应涵盖“三横一纵”的内容：“三横”分别为智能财务的三个层级，即：基础层—— 基于流程自动化的财务机器人；核心层—— 业财深度一体化的智能财务共享平台；深化层—— 基于商业智能（BI）的智能管理会计平台。“一纵”贯穿智能财务的三个层级，即基于人工智能（AI）的智能财务平台，它随着人工智能技术的不断进阶和发展，向基础层、核心层和深化层逐渐渗透和深化。
三、基于流程自动化的财务机器人
2017年，国际四大会计师事务所陆续推出的财务机器人刷爆了财务圈。这个名为RPA的新生事物由此走入人们的视野，并已逐步由审计领域进入更广泛的企业财务工作领域。
所谓RPA，是指机器人的流程自动化（Robotics Process Automation），它可以替代人类，自动化地完成结构化、规则导向、可重复的工作任务。传统财务流程中，大量标准化、重复性、技术含量较低的工作耗费了财务人员大量的精力，如今，RPA在会计领域的应用可以取代这部分人力的投入，且可以较为高效地完成，比如数据智能采集、智能审核、智能凭证、自动月结、自动纳税申报、自动银行对账等工作。
概括来说，财务机器人的应用模式主要包括：编制机器人指令程序，将其发布到机器人服务控制器；为机器人分配任务指令，监督其执行；与业务程序交互，执行指令；审查并解决执行问题，审核执行结果；机器人程序与软件应用程序进行交互，完成任务。结合智能技术的发展和财务流程的特点，未来财务机器人能够在以下领域发挥作用：替代人基于一定规则去执行重复性操作的软件程序；可以在中央服务器部署和管理，并与业务应用程序广泛交互；与财务共享业务流程进行融合，提升效率，加强管控；与云计算、大数据等技术结合，使财务应用更加智能化。
四、基于业财深度一体化的智能财务共享平台
如果说财务机器人替代人类实现了基于传统财务流程的大量重复繁琐性工作的自动化处理，那么，基于业财深度一体化的智能财务共享平台则是对传统财务流程的再造。
众所周知，财务只有与业务真正融合才能发挥出价值创造的效力。然而，业财融合说了很多年，在企业中却很少获得成功落地。这主要是因为：业财融合需要将企业运营中的业务流程、会计核算流程和管理流程进行有机融合，建立基于业务驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务数据融为一体，最大限度地实现数据共享，实时掌控经营状况。然而，在传统的企业管理体系下，业务流程、会计核算流程和管理流程各自为战，在很长时间内，都缺乏一种有效的技术手段将其完全连接起来。
基于业财深度一体化的智能财务共享平台，使得企业回归以交易管理为核心的运营本质，重构传统财务处理流程，进而实现交易透明化、流程自动化和数据真实化。以Ａ保险集团为例，其通过构建内外部融合的新型财务运营管理体制，基于财务共享平台架构互联网和“云”上的在线商城，将差旅服务、办公用品、公务用车以及大宗采购业务全部“互联网化”，实现了与供应商、客户之间的无缝连接，简化了传统财务处理流程，使员工的日常消费和大宗原材料采购从下单、支付、对账报销都可以全程在线自动完成，实现了业务流、财务流和管理流的有机融合。又比如，当Ａ保险集团的员工出差需要预订酒店时，只需要一键登录企业在线消费商城，商城可自动连接电商平台，系统自动比价推荐预订通道，员工在线提交订单，系统自动进行预算校验和支付，并自动生成电子发票信息。出差结束后，所有的数据都在系统中，双方月底“一张发票”结算即可，而员工可做到零报销零垫付，实现了会计核算的自动化。
五、基于商业智能的智能管理会计平台
当前，财务从核算到管理的转型已是大势所趋，从另一个角度上说，就是财务工作由以财务会计为主导向以管理会计为主导的转型。管理会计的本质是建立在数据收集、分析基础之上的精细化和量化管理，对数据的收集、整理、加工和分析能力决定了管理会计工作的价值。
企业在经营中通常要面对三类数据，即财务小数据、业务中数据和社会大数据。然而，长期以来，企业对数据的应用以财务小数据和结构化数据为主，这仅仅涵盖了一小部分的数据信息，更丰富、蕴含大量潜在价值和规律的非结构化和半结构化数据，包括各种格式的办公文档、文本、图片、各类报表、图像和音频/视频信息等，涵盖如各类客户的特征、购买习惯与购买偏好之间的联系等有价值的信息，由于难以被清洗、整理和加工，仍长期处于沉睡状态。
数字化对财务工作的重要影响就是对数据需求和应用的影响。事实上，人们已经日益认识到，决策者真正需要的不是传统财务数据和结构化数据，而是一直被忽略的非财务数据和非结构化数据。如何将海量数据尤其是非结构化数据收集起来并加以有效应用，则需要依托商业智能技术。
商业智能（BI）通过组建企业级数据仓库，得到企业数据的全局视图，在此基础上，再利用合适的查询和分析、数据挖掘（OLAP）等工具对数据进行分析和处理，进而形成有用的信息。
基于商业智能的智能管理会计平台充分应用商业智能模型化、多视角、大数据和灵活性等技术特点，使企业可以获得贴合不同用户需求的多维度、立体化的数据信息，进而对管理者的决策过程提供智能化支撑。比如，卓越集团通过构建基于商业智能的经营计划分析平台，实现了业务与财务的深度有效融合，推动了企业战略目标、项目目标、年度目标、季度目标等多层级目标的有效衔接，助力卓越集团业务的快速扩展和管理水平的提升。
六、基于人工智能的智能财务平台
笔者认为，人工智能在财务领域的应用主要有以下三个层面：一是感知层面的应用，就是可以让计算机听、看、进行交流等，帮助财务人员获取要处理的业务数据。二是机器学习层面的应用，机器学习可以用来解决多变量、很难用一个规则来计算的模型，通过机器可以采集大量的预测参数，并对数据的输出进行快速计算。三是基于自然语言处理层面的应用。
具体而言，上述三大层面的人工智能技术可应用于财务领域的六大方向：一是财务预测，包括各类财务指标预测和洞察未来财经等。二是经营推演，包括模拟推演、确定最优资产架构、产品投资推演等。三是风险量化，包括模式识别、智能预警、风险量化等。四是价值优化，包括对企业现金、资产、成本进行优化分析等。五是决策自动化，包括构建模型、进行决策推荐与判断等。六是信息推荐，包括智能问答、决策参考等。
近年来，依托初期的智能技术，财务人员可以在信息系统中实现对主体的财务预测、经营推演和风险量化。未来，随着人工智能技术的深度发展和在财务领域的广泛应用，智能财务平台基于强大的深度学习能力、计算能力和反应能力，将为管理者提供更为及时精准的价值优化和信息服务，并在某些方面可以直接代替管理者进行自动化决策。
《构建智能财务共享平台 助力企业管理转型》
作者：李彤 屈涛
【概要】近年来，财务共享是一个备受企业界瞩目的财务管理模式，企业期盼通过财务共享中心的构建加强管控、规范业务流程、整合财务资源、强化战略支持、降成本增效率，进而推动企业转型。然而，很多早期试水财务共享中心的企业发现，被寄予了诸多美好愿景的财务共享中心却是“理想很丰满，现实很骨感”。有的大型集团企业建立了财务共享中心之后，尽管有好几百人集中处理各种单据，却依然忙不过来，甚至人员和成本不但没减反而增加了；费时费力做出来的报表，对企业的规划、决策、控制、评价以及价值创造方面的作用依然不大……究竟是什么原因造成财务共享中心难以达到预期目标？该文对此问题进行了分析，然后在阐述智能财务共享核心价值的基础上提出如何构建智能财务共享平台，并如何借助新技术实现财务共享业务处理的自动化和智能化。
《A保险集团：基于互联网技术的智能财务共享之路》
作者：冯丽婷 屈涛
【概要】近年来，随着市场经济的快速发展，A保险集团对会计信息质量的要求不断提高，传统财务管理的事后核算和监督已不能满足集团对会计信息质量的要求。基于此，A保险集团提出业财融合的管理理念。为实现业务与财务的深度融合，A保险集团升级现有财务共享体系，借助互联网技术，通过接入商旅商城的模式，构建内外融合的智能财务共享平台，取得了较好的成效。
《卓越集团基于商业智能的经营计划分析平台的构建》
作者：余红燕 王寿欣
【概要】卓越集团成立于1996年，业务涉及地产开发、资产运营和金融投资三大产业，包括城市更新、综合开发、资产管理、商业管理、酒店管理、物业管理、股权投资等七大业务板块。2015年，为了应对复杂的经济形势和严峻的行业环境，也为了配合集团规模扩大及多元化经营的发展，卓越集团决定建设基于商业智能的经营计划分析平台，通过搭建经营计划编制平台和经营分析平台强化战略管控，确保管理层能快速及时地获取决策支持数据。
来源：《财务与会计》2018年第17期
责任编辑：刘黎静
值班编辑：李卓 姜雪
版式设计：刘莹
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